保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則

通知

關於印發《保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則(試行)》的通知

保監發〔2005〕10號

各財產保險公司和再保險公司:

為更好地貫徹落實《中華人民共和國保險法》，根據《保險公司非壽險業務準備金管理辦法(試行)》(保監會令〔2004〕13號)(以下簡稱"《試行辦法》")，我會製定了《保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則(試行)》(以下簡稱"《實施細則》")。現印發給你們，請遵照執行。

為實現新舊製度的有效銜接和平穩過渡，2004年12月15日之前開業的保險公司在2007年1月1日前可按"雙軌製"向中國保監會報送財務報告和償付能力報告
，即在按《保險公司財務製度》規定的標準計提責任準備金的同時，提供另一套按《試行辦法》和《實施細則》規定的標準計提的責任準備金備考數據。從2007年1月1日起，各公司隻按《試行辦法》和《實施細則》規定的標準計提責任準備金。2004年12月15日之後開業的保險公司不適用"雙軌製"，直接按照《試行辦法》和《實施細則》規定的標準計提責任準備金。

二○○五年二月二日

保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則

條例細則

(試行)

第一條 為了更好地貫徹落實《中華人民共和國保險法》
，根據中國保險監督管理委員會(以下簡稱"中國保監會")發布的《保險公司非壽險業務準備金管理辦法(試行)》(保監會令〔2004〕13號)(以下簡稱"《試行辦法》")，製定本實施細則。

第二條 《試行辦法》所稱非壽險業務，是指除人壽保險業務以外的保險業務，包括以下保險業務及其再保險業務:

(一) 企業財產保險

(二) 家庭財產保險

(三) 工程保險

(四) 責任保險

(五) 信用保險

(六) 保證保險

(七) 機動車輛法定第三者責任保險

(八) 機動車輛商業第三者責任保險

(九) 機動車輛車體損失保險

(十) 機動車輛其他保險

(十一) 船舶保險

(十二) 貨物運輸保險

(十三) 特殊風險保險

(十四) 農業保險

(十五) 短期健康保險

(十六) 意外傷害保險

(十七) 投資型非壽險

(十八) 其它類保險

第三條 凡是經營《試行辦法》所suo稱cheng非fei壽shou險xian業ye務wu的de財cai產chan保bao險xian公gong司si和he再zai保bao險xian公gong司si，應ying當dang按an照zhao中zhong國guo保bao監jian會hui的de規gui定ding
，遵zun循xun非fei壽shou險xian精jing算suan的de原yuan理li和he方fang法fa，對dui未wei來lai可ke能neng發fa生sheng的de損sun失shi和he費fei用yong進jin行xing充chong分fen的de估gu計ji，謹jin慎shen評ping估gu各ge項xiang準zhun備bei金jin。

第四條 除chu未wei到dao期qi責ze任ren準zhun備bei金jin和he未wei決jue賠pei款kuan準zhun備bei金jin之zhi外wai的de中zhong國guo保bao監jian會hui規gui定ding應ying當dang提ti取qu的de其qi它ta責ze任ren準zhun備bei金jin，如ru巨ju災zai風feng險xian責ze任ren準zhun備bei金jin等deng，由you中zhong國guo保bao監jian會hui另ling行xing規gui定ding。

第五條 保險公司應當采用二十四分之一法
、三百六十五分之一法或者其他更為謹慎、合he理li的de方fang法fa評ping估gu非fei壽shou險xian業ye務wu的de未wei到dao期qi責ze任ren準zhun備bei金jin。其qi中zhong，對dui於yu機ji動dong車che輛liang法fa定ding第di三san者zhe責ze任ren保bao險xian，應ying當dang采cai用yong三san百bai六liu十shi五wu分fen之zhi一yi法fa評ping估gu其qi未wei到dao期qi責ze任ren準zhun備bei金jin。

第六條 保險公司在評估未到期責任準備金時，要對其充足性進行測試。未到期責任準備金的提取金額應不低於以下兩者中較大者:

(一)預期未來發生的賠款與費用扣除相關投資收入之後的餘額;

(二)在責任準備金評估日假設所有保單退保時的退保金額。

當dang未wei到dao期qi責ze任ren準zhun備bei金jin不bu足zu時shi，應ying提ti取qu保bao費fei不bu足zu準zhun備bei金jin，提ti取qu的de保bao費fei不bu足zu準zhun備bei金jin應ying能neng彌mi補bu未wei到dao期qi責ze任ren準zhun備bei金jin和he上shang述shu兩liang者zhe較jiao大da者zhe之zhi間jian的de差cha額e。

第七條 保險公司在評估已發生已報案未決賠款準備金評估時，不得扣減為相應賠案所預付的賠款。

第八條 保險公司采用鏈梯法、案均賠款法、準備金進展法
、B-F法等方法提取已發生未報案未決賠款準備金時
，應采用至少兩種方法進行謹慎評估，並根據評估結果的最大值確定最佳估計值。

第九條 保險公司應對直接理賠費用準備金和間接理賠費用準備金所包含的內容、間接理賠費用準備金分攤方法
、分攤比率等在保險公司非壽險業務準備金報表(見附件)的附注中詳細披露。

第十條 保險公司應當謹慎評估未決賠款準備金。對於在中國(不含港、澳


、台)開業時間不足三年或本年度保費收入增長率超過50%的保險公司，按照評估的未決賠款準備金計算的本公司本事故年度賠付率不得低於全行業上一事故年度的平均賠付率。

第十一條 baoxiangongsiyingdangzaibaosongnianduchangfunenglibaogaoshi，tongshixiangzhongguobaojianhuibaosongyougongsijingsuanzerenrenqianshudezhunbeijinpinggubaogao。benshishixizezhongguidingdebaoxiangongsifeishouxianyewuzhunbeijinbaobiaoshizhunbeijinpinggubaogaodezhongyaozuchengbufen
，baoxiangongsiyingdangrenzhenbianzhi，bingzaibaosongzhunbeijinpinggubaogaoshi，jiangyouguanbaobiaoyitongchengbaobaoxianjianguanbumen。

第十二條 保險公司非壽險業務準備金報表主要分為兩類，即反映未到期責任準備金評估情況的報表和未決賠款準備金評估情況的報表。

第十三條 有關報表的編製說明

一、"未到期責任準備金分析表"主要反映保險公司未到期責任準備金提取和轉回的情況。

該表按照險種大類(或者險種)，區分分保前的保險業務和分出業務進行填列。

"未到期責任準備金(直接業務+分入業務)"是指保險公司對承保的直接業務和分入業務提取的未到期責任準備金
，該準備金根據保險公司分出保費前的保費收入進行提取和轉回;"分出業務準備金"是指為直接業務的再保分出和分入業務的轉分分出所提取和轉回的準備金。"本期提取"是指報告期當期所提取的未到期責任準備金;"上期轉回"是指報告期轉回的上期提取的未到期責任準備金。

二、"再保後未到期責任準備金分析表-按保單未到期期限分類 "zhuyaofanyingbaoxiangongsitiqudezaibaohouweidaoqizerenzhunbeijindeweidaoqiqixiandejiegoufenbuzhuangkuang，yiquanmianlejiebaoxiangongsifeishouxianyewudefuzhaiyuzichanzaishijianshangdepipeizhuangkuang。

該表按照險種大類(或者險種)分別填列。表中的"1-12個月"、"13-24個月"、"25-36個月"、"36個月以上"是指對準備金評估日未到期期限分別在12個月以內(含12個月)
、大於12個月但不大於24個月(含24個月)、大於24個月但不大於36個月(含36個月)
、36個月以上的保險合同應提取的再保後未到期責任準備金。表中第5列的"合計"應等於表一"未到期責任準備金分析表"中第7列的"再保後未到期責任準備金"的"本期提取"相應金額。

三
、"再保後未到期責任準備金分析表-按保單保險期間分類"zhuyaofanyingbaoxiangongsitiqudezaibaohouweidaoqizerenzhunbeijinzaibaoxianqijianshangdejiegoufenbu，yiquanmianlejiebaoxiangongsiyinianqiyishangbaoxianyewudechengbaoqingkuang，jiqichengbaobiaodedefengxianbianhuahetuibaofengxiandebaoluzongliang。

該表按險種大類(或者險種)分別填列。表中的"1-12個月"
、"13-24個月"、"25-36個月"
、"36個月以上"是指對準備金評估日保險期間分別在12個月以內(含12個月)、大於12個月但不大於24個月(含24個月)、大於24個月但不大於36個月(含36個月)、36個月以上的保險合同應提取的再保後未到期責任準備金。表中的第5列"合計"應等於表一"未到期責任準備金分析表"中的"再保後未到期責任準備金"的第7列"本期提取"相應金額。

四、"賠款與理賠費用分析表"主要反映保險公司非壽險業務在各事故年度發生的賠案截止至準備金評估日提取的未決賠款與理賠費用準備金、已決賠款及理賠費用、財務年度的保費收入、已賺保費，以及在準備金評估日評估的各事故年度的賠付率等。

該表分為彙總分析表和分險種大類(或者險種)明細表
，各險種大類(或者險種)明細表的編製方法和彙總分析表相同
，有關項目的彙總應當和彙總表中的相關項目相一致。示例報表為2004年度賠款與理賠費用彙總分析表，以後各期報表需按照報告期所屬年度自上往下更新事故年(或財務年)。其中，"事故年"是指保險責任範圍內保險事故發生的年度。為了從曆史角度反映公司經營管理的水平和業務的承保質量
，事故年至少應反映10個年度。披露年度不足10年的保險公司，應說明具體原因

，並逐步進行相關數據的積累

，但保險公司應至少對報告期事故年度的相關數據予以披露。

yufupeikuanshizhiduiyushangweijieandepeian，baoxiangongsiyuxianzhifugeibeibaoxianrendepeikuan。zaitianliegaibiaoshi，budejiangyufupeikuancongyifashengyibaoanweijuepeikuanzhunbeijinzhongkoujian。

賠款與理賠費用分析表分為未決賠款與理賠費用準備金分析表、已決賠款與理賠費用分析表以及賠付率分析表。

(一) 未決賠款與理賠費用準備金分析表

1、未決賠款準備金、未決直接理賠費用準備金、未決間接理賠費用準備金分別在第1列至第10列填寫。各事故年填寫的未決賠款準備金、未決直接理賠費用準備金、未決間接理賠費用準備金是指保險事故發生在各事故年的賠案截止至報告期末的相應餘額。

2、預期的殘餘物資及追償款收入。第11列和第12列分別以"再保前"和"再保後"填列預期的殘餘物資及追償款收入。預期的殘餘物資及追償款收入是指公司理賠人員根據保險標的發生損失的原因、損失程度等，對該保險標的的殘餘物資的作價或變賣收入和追償款收入的估計。

3
、未決賠款與理賠費用準備金。第13列和第14列分別以"再保前"和"再保後"填列未決賠款與理賠費用準備金。其中，再保前未決賠款與理賠費用準備金(13)=(1)+(3)+(5)+(7)+(9)-(11);再保後未決賠款與理賠費用準備金(14)=(1)-(2)+(3)-(4)+(5)-(6)+(7)-(8)+(9)-(10)-(12)。

4、未決賠案件數。第15列填寫未決賠案件數
，各事故年行填寫的未決賠案件數是指發生在各事故年的賠案截止至報告期末的未決賠案件數。

(二) 已決賠款與理賠費用分析表

1、已決賠款及理賠費用。第16列至第21列填寫已決賠款
、已決直接理賠費用和已決間接理賠費用，各項應按照"再保前"和"再保攤回"分別填列。"以前年度"事故年行填寫的已決賠款與理賠費用是指在"以前年度"事故年發生保險事故的賠案，在報告期所屬年度發生的已決賠款和理賠費用的金額;1995~2004年各事故年行填寫的已決賠款與理賠費用是指在各事故年發生保險事故的賠案，截止至報告期末累計的已決賠款和理賠費用的金額。

2

、殘餘物資及追償款收入。第22列和第23列分別以"再保前"和"再保後"tianliecanyuwuzijizhuichangkuanshouru。canyuwuzijizhuichangkuanshourushizhibaoxiangongsiyinbaoxianbiaodefashengbaoxianzerenfanweineidesunshi，bingwanquanjinxingpeifuhousuoshouhuidegaibaoxianbiaodedecanyuwuzizuojiahuobianmaisuodeshouruyijiyindisanzhedeguocuozaochengbaoxianbiaodedesunshi，zaipeichangbeibaoxianrenhouqudedaiweiqiuchangquanbingxiangdisanzhesuohuipeichangsuoqudedeshouru。yijuepeikuanshizhiyijingjieandepeianpeikuanshuju，qizhongbuyingkoujiancanyuwuzijizhuichangkuanshouru。ruguogongsiyijingcongyijuepeikuanzhongzhijiekoujianlecanyuwuzijizhuichangkuanshouru
，yingdangjiangqicongyijuepeikuanzhongqufenchulaibingtianliegaixiangmu。

其中，"以前年度"事故年行填寫的殘餘物資及追償款收入是指在"以前年度"事故年發生保險事故的賠案
，在報告期所屬年度獲取的殘餘物資及追償款收入;1995~2004年各事故年行填寫的殘餘物資及追償款收入是指在各事故年發生保險事故的賠案，截止至報告期末累計獲取的殘餘物資及追償款收入。

3
、已決賠款與理賠費用。第24列和第25列分別以"再保前"和"再保後"填寫已決賠款與理賠費用。其中
，再保前已決賠款與理賠費用(24)=(16)+(18)+(20)-(22)，再保後已決賠款與理賠費用(25)=(16)-(17)+(18)-(19)+(20)-(21)-(23)。

4、結案件數。第26列填寫結案件數。"以前年度"事故年行填寫的結案件數是指在"以前年度"事故年發生保險事故的賠案，在報告期所屬年度結案的案件數;1995~2004年各事故年行填寫結案件數是指在各事故年發生保險事故的賠案，截止至報告期末累計結案的案件數。

(三)賠付率分析表

1、財務年度保費收入。第27~29列填寫財務年度保費收入

，此列表頭的年份表示財務年度

，填寫的各財務年度的保費收入應與財務報表中的保費收入保持一致。

2、未到期責任準備金提轉差。第30~32列填寫各財務年度的未到期責任準備金提轉差，應當區分直接和分入業務、分出業務及自留業務分別填列。

3、已賺保費。第33~35列填寫已賺保費，其中直接業務加分入業務已賺保費(33)=(27)-(30)，分出業務已賺保費(34)=(28)-(31)，自留業務已賺保費(35)=(29)-(32)。

4、總發生損失與理賠費用。第36~37列填寫總發生損失與理賠費用。再保前總發生損失與理賠費用(36)=(13)+(24);再保後總發生損失與理賠費用(37)=(14)+(25)。

5、賠付率。第38列和第39列分別"再保前"和"再保後"填寫各事故年度的賠付率，此列表頭的年份表示事故年。其中
，再保前賠付率(38)=(36)/(33)
，再保後賠付率(39)=(37)/(35)。

其中，"以前年度"事故年的相關數據不需填寫，僅填寫1995~2004年事故年的相關數據。

五、再保後終極損失與直接理賠費用分析表

本表主要反映保險公司在各事故年度發生的賠案截止至各發展年度末和報告期末評估的終極損失與直接理賠費用的發展變化。

該表分為彙總表和分險種大類(或者險種)明細表。分險種大類(或者險種)明細表的編製方法和彙總表相同
，有關項目的彙總應當和彙總表中的相關項目相一致。

該彙總的三角形流量分析表按照再保後的金額填列。

示例的準備金報表格式為2004年準備金報表
，以後各期報表須按照報告期所屬年度自上往下更新事故年，自左往右更新發展年。

1、zhongjisunshiyuzhijielipeifeiyong。benbiaotianxiedezhongjisunshiyuzhijielipeifeiyongshizhizaigeshiguniandufashengdesuoyoupeiandesunshizongeyijizhijielipeifeiyongzonge，baokuoyijuepeikuan、未決賠款及其直接理賠費用，但不包含間接理賠費用。

2、"以前年度"事故年。"以前年度"事故年行填寫的各發展年度末和報告期末的終極損失與直接理賠費用與事故年1995~2004年行填寫的相應數據存在差異。"以前年度"事故年行在發展年1995年列填寫的終極損失與直接理賠費用為截止至1995年12月31日的未決賠款與直接理賠費用(即"以前年度"事故年在1995年發展年的"已決賠款與直接理賠費用"設置為零);在發展年1996年及以後各年填寫的終極損失與直接理賠費用為自1996年1月1日至發展年末和報告期末的已決賠款和直接理賠費用與截止至發展年末和報告期末的未決賠款和直接理賠費用之和。

3、1995~2004年事故年。1995年事故年行填寫的數據應為保險事故發生在1995 年的所有賠案分別截止至1995年、1996年、1997年、…2004年十個發展年度末和報告期末時點評估的終極損失與直接理賠費用;1996年事故年行填寫的數據應為保險事故發生在1996 年的所有賠案分別截止至1996年、1997年、…2004年九個發展年度末和報告期末時點評估的終極損失與直接理賠費用;以後年度依此類推。

4、終極損失和直接理賠費用年度發展。第11列和第12列分別填列發生損失和直接理賠費用的"一年發展"和"兩年發展"，用yong於yu反fan映ying在zai最zui近jin一yi年nian和he兩liang年nian的de時shi間jian間jian隔ge中zhong重zhong新xin評ping估gu的de發fa生sheng損sun失shi和he直zhi接jie理li賠pei費fei用yong的de發fa展zhan變bian化hua，以yi揭jie示shi保bao險xian公gong司si提ti取qu和he評ping估gu未wei決jue賠pei款kuan準zhun備bei金jin的de準zhun確que性xing、一致性和謹慎性。表的第12行"終極損失與直接理賠費用的年度發展合計"彙總終極損失與直接理賠費用的一年發展和兩年發展，其中"一年發展"(11)=(10)-(9)，表示在報告期末2004年12月31日評估2003年及以前年度事故年的終極損失與直接理賠費用與在2003年12月31日評估2003年及以前年度事故年的終極損失與直接理賠費用的差額;"兩年發展"(12)=(10)-(8)，表示在報告期末2004年12月31日評估2002年及以前年度事故年的終極損失與直接理賠費用與在2002年12月31日評估2002年及以前年度事故年的終極損失與直接理賠費用的差額。

六、累計再保後已決賠款與直接理賠費用分析表

本表主要用於反映保險公司在各事故年度發生的賠案截止至各發展年度末和報告期末評估的累計已決賠款與直接理賠費用的發展變化。

該表分為彙總表和分險種大類(或者險種)明細表。分險種大類(或者險種)明細表的編製方法和彙總表相同，有關項目的彙總應當和彙總表中的相關項目相一致。

該彙總的三角形流量分析表按照再保後的金額填列。

示例的準備金報表格式為2004年準備金報表，以後各期報表須按照報告期所屬年度自上往下更新事故年

，自左往右更新發展年。

該彙總表的填列與"再保後終極損失與直接理賠費用彙總表"基本一致，以下僅對不同之處進行說明。

1、"以前年度"事故年。"以前年度"事故年在發展年1995年的數據不予填寫，報表已自動設置為零
，在發展年1996年及以後各年列填寫的數據為保險事故發生在"以前年度"事故年的賠案自1996年1月1日至各發展年末和報告期末的已決賠款和直接理賠費用。

2、有賠付的結案案件數和無賠付的結案案件數。"以前年度"事故年行的"有賠付的結案案件數"是指在"以前年度"事故年發生保險事故的賠案，自1996年1月1日截止至報告期末已經結案的有賠付的結案案件數
，"無賠付的結案案件數"是指在"以前年度"事故年發生保險事故的賠案
，自1996年1月1日截止至報告期末已經結案的無賠付的結案案件數。1995~2004年事故年行的"有賠付的結案案件數"和"無賠付的結案案件數"是指保險事故發生在各事故年的所有賠案截止至報告期末的相關案件數。

七
、再保後IBNR與直接理賠費用準備金分析表

本表主要用於反映保險公司在各事故年度發生的賠案截止至各發展年度末和報告期末評估的再保後IBNR與直接理賠費用準備金的發展變化。

該表分為彙總表和分險種大類(或者險種)明細表。分險種大類(或者險種)明細表的編製方法和彙總表相同，有關項目的彙總應當和彙總表中的相關項目相一致。

該彙總的三角形流量分析表按照再保後的金額填列。

示例的準備金報表格式為2004年準備金報表

，以後各期報表須按照報告期所屬年度自上往下更新事故年，自左往右更新發展年。

該彙總表的填列與"再保後終極損失與直接理賠費用彙總表"基本一致，填寫的各項數據為發生在各事故年度的所有賠案截止至各發展年度末和報告期末的再保後IBNR與直接理賠費用準備金金額。

表的第12行"2004年再保後IBNR與直接理賠費用準備金總額"表示保險事故發生在2004年及以前年度的賠案截止至報告期末2004年12月31日的再保後IBNR與直接理賠費用準備金總額。

八
、賠案件數分析表

本表主要反映保險公司在各事故年度發生的保險事故截止至各發展年度末和報告期末的累計結案案件數
、未(wei)決(jue)案(an)件(jian)數(shu)以(yi)及(ji)報(bao)案(an)案(an)件(jian)數(shu)的(de)發(fa)展(zhan)變(bian)化(hua)，它(ta)揭(jie)示(shi)和(he)反(fan)映(ying)保(bao)險(xian)公(gong)司(si)賠(pei)案(an)的(de)處(chu)理(li)速(su)度(du)
，各(ge)事(shi)故(gu)年(nian)度(du)的(de)案(an)件(jian)發(fa)展(zhan)趨(qu)勢(shi)等(deng)，結(jie)合(he)相(xiang)應(ying)的(de)賠(pei)款(kuan)流(liu)量(liang)表(biao)，可(ke)以(yi)獲(huo)得(de)各(ge)相(xiang)關(guan)年(nian)度(du)的(de)案(an)均(jun)賠(pei)款(kuan)的(de)變(bian)化(hua)趨(qu)勢(shi)。

該表分為彙總表和分險種大類(或者險種)明細表。險種大類(或者險種)明細表的編製方法和彙總表相同，有關項目的彙總應當和彙總表中的相關項目相一致。

示例報表為2004年賠案件數分析表，以後各期報表須按照報告期所屬年度自上往下更新事故年
，自左往右更新發展年。

賠案件數分析表分為累計有賠付的結案案件數分析表、未決案件數分析表和報案案件數分析表。

leijiyoupeifudejieananjianshufenxibiaoyuleijiyijuepeikuanyuzhijielipeifeiyonghuizongfenxibiaoleisi，tashifanyingzaigeshiguniandufashengdepeianjiezhizhigefazhanniandumohebaogaoqimodeleijiyijueanjianshubianhuadesanjiaoxingliuliangbiao。"以前年度"表示保險事故發生在"以前年度"事故年的賠案在1995年發展年度內及以後各發展年度和報告期內實際發生的已決賠案案件數而非累計已決賠案案件;但是其他各事故年的發展填列累計量。

未決案件數分析表是反映在各事故年度發生的賠案截止至各發展年度末和報告期末的未決案件數變化的三角形流量表。

報案案件數分析表是反映在各事故年度發生的賠案截止至各發展年度末和報告期末的累計已報案案件數變化的三角形流量表。"以前年度"表示保險事故發生在"以前年度"事故年的賠案在1995年發展年度內及以後各發展年度和報告期內內實際報案案件數而非累計報案案件;但是其他各事故年的發展填列累計量。

第十四條 本實施細則從2005年1月15日起施行。