個人稅收遞延型養老保險

簡介

所謂個人稅收遞延型養老保險
，即指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款。

是(shi)指(zhi)投(tou)保(bao)人(ren)在(zai)稅(shui)前(qian)列(lie)支(zhi)保(bao)費(fei)
，在(zai)領(ling)取(qu)保(bao)險(xian)金(jin)時(shi)再(zai)繳(jiao)納(na)個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)。由(you)於(yu)在(zai)購(gou)買(mai)保(bao)險(xian)和(he)領(ling)取(qu)保(bao)險(xian)金(jin)的(de)時(shi)候(hou)
，投(tou)保(bao)人(ren)處(chu)於(yu)不(bu)同(tong)的(de)生(sheng)命(ming)階(jie)段(duan)
，其(qi)邊(bian)際(ji)稅(shui)率(lv)有(you)非(fei)常(chang)大(da)的(de)區(qu)別(bie)，對(dui)於(yu)投(tou)保(bao)人(ren)有(you)一(yi)定(ding)的(de)稅(shui)收(shou)優(you)惠(hui)。從(cong)而(er)能(neng)拉(la)動(dong)個(ge)人(ren)購(gou)買(mai)養(yang)老(lao)險(xian)的(de)需(xu)求(qiu)
，也(ye)是(shi)拉(la)動(dong)內(nei)需(xu)的(de)一(yi)個(ge)催(cui)化(hua)劑(ji)。

影響

對個人的影響

養老保險稅收遞延凸顯"減負"效應 退休後稅負更輕

假設一名30歲的普通工薪階層
，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目後)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業養老保險

，根據其收入所對應的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延後繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年後該人達到退休年齡
，從個人賬戶支取商業養老金
，根據30nianhouqizhengdianjishuilvjinxingjiaoshui，youyutuixiuhoudeshourutongchangbuhuigaoyugongzuoshideshouru
，yincituixiuhoujiaonadegerensuodeshuitongchangjiaodi
，zaikouchutongzhangyinsu，shuishoufudanjiugengqingle。

對政府的影響

"稅延養老"舒緩養老財政壓力 彌補養老資金缺口

國務院發展研究中心金融所專家朱明方在接受中新網金融頻道采訪時表示，"稅延型"養老保險的試點及發展
，必將對彌補養老資金缺口起到積極的作用。

從cong短duan期qi來lai講jiang

，個ge稅shui遞di延yan型xing養yang老lao保bao險xian的de實shi施shi，即ji個ge稅shui的de緩huan期qi繳jiao納na，勢shi必bi會hui減jian少shao財cai政zheng收shou入ru，但dan實shi施shi這zhe項xiang公gong共gong政zheng策ce後hou，保bao險xian公gong司si會hui隨sui著zhe業ye務wu量liang和he營ying業ye額e的de大da幅fu度du增zeng長chang，上shang繳jiao的de營ying業ye稅shui和he所suo得de稅shui也ye會hui大da比bi例li增zeng長chang，顯xian然ran，這zhe項xiang政zheng策ce可ke以yi間jian接jie地di通tong過guo保bao險xian公gong司si所suo增zeng加jia的de稅shui款kuan來lai彌mi補bu個ge稅shui減jian少shao的de那na一yi部bu分fen。

據權威人士的測算
，當期延遲納稅1元
，就可以建立20元的養老保險基金，因此
，該製度的啟動，不但可以舒緩我國養老的財政壓力，而且也有助於提升整體養老保障體係的內在品質。

中zhong國guo社she科ke院yuan世shi界jie社she保bao研yan究jiu中zhong心xin主zhu任ren鄭zheng秉bing文wen表biao示shi，我wo國guo的de養yang老lao保bao障zhang體ti係xi現xian狀zhuang是shi基ji本ben養yang老lao獨du大da，養yang老lao保bao險xian體ti係xi發fa展zhan不bu平ping衡heng。這zhe次ci稅shui延yan養yang老lao保bao險xian方fang案an能neng夠gou在zai一yi定ding程cheng度du上shang可ke以yi緩huan解jie這zhe種zhong失shi衡heng狀zhuang況kuang，但dan是shi這zhe個ge緩huan解jie程cheng度du是shi十shi分fen有you限xian的de。但dan它ta標biao誌zhi著zhe我wo們men國guo家jia開kai始shi重zhong視shi養yang老lao保bao險xian製zhi度du當dang中zhong的de市shi場chang化hua因yin素su
，標biao誌zhi著zhe一yi個ge新xin的de方fang向xiang的de開kai始shi。

對保險行業的影響

"稅延型養老險發展
，首先對利好保險業，特別是壽險行業。"田輝說。"目mu前qian我wo國guo養yang老lao體ti係xi中zhong個ge人ren商shang業ye養yang老lao險xian的de力li量liang還hai很hen薄bo弱ruo
，稅shui延yan型xing養yang老lao險xian將jiang極ji大da地di刺ci激ji養yang老lao險xian第di三san支zhi柱zhu的de發fa展zhan
，從cong而er彌mi補bu養yang老lao體ti係xi的de這zhe一yi個ge短duan板ban。如ru果guo政zheng府fu能neng夠gou通tong過guo稅shui收shou激ji勵li來lai扶fu持chi商shang業ye養yang老lao險xian的de發fa展zhan

，它ta將jiang真zhen正zheng成cheng為wei整zheng個ge養yang老lao體ti係xi的de支zhi柱zhu之zhi一yi，而er不bu僅jin僅jin是shi一yi個ge補bu充chong。""在國外，稅收激勵是商業養老險一個非常重要的驅動"田輝說。據保險公司內部測算，試點將為上海帶來年均逾100億元的保費增量。若將來向全國推廣
，則將為全國保費增量提供不竭動力。

"其次，稅延型養老險如果最終獲批，將意味著政策導向對保險業發展的扶持，"田輝表示，"zhejianghendachengdushangxiyintouzizhedeyanqiu，zengjiatouzizheduibaoxianxiangguanxingyedexinxin
，congercujinguangdaminjiantouzixiangbaoxianyetouru。shenzhitouxiangyanglaobaoxianxiangguanshiyejianshe，ruyanglaojidi、社區設施、療養院建設等。"

利益關係

關係之一:財政收入與保障民生

若幹年來，財政收入連續遠超GDP增速，使國民收入的格局發生了從量到質的變化，政府以稅收和通脹兩大抽水機將社會財富吸納到國家的大池子裏
， 引起了一係列的社會經濟問題。"國富民窮"的抱怨和"藏富於民"的呼聲
，終於拉開了財稅體製改革的大幕。在改革的重重壁壘中，人們發現了個稅遞延型養老保 險是一個很好的缺口:jirancaizhengdezijinyinggengduodiyongyubaozhangminsheng

，namecaiyonggengyouxiaodeyanshuifangshituidongshangyeyanglaobaoxiandefazhan，xianranbizhengfuzengjiashuishouranhouzaizhurushehuibaozhangzijin 好得多。

總zong體ti來lai看kan
，傾qing向xiang於yu民min眾zhong利li益yi的de財cai稅shui體ti製zhi改gai革ge，是shi個ge稅shui遞di延yan型xing養yang老lao保bao險xian能neng夠gou出chu台tai的de最zui大da推tui動dong力li，這zhe股gu力li量liang的de逐zhu漸jian增zeng強qiang

，終zhong將jiang使shi個ge稅shui遞di延yan型xing養yang老lao保bao險xian夢meng想xiang成cheng真zhen。

關係之二:商業保險與企業年金

2004年5月yue之zhi後hou我wo國guo企qi業ye年nian金jin製zhi度du的de快kuai速su發fa展zhan，給gei壽shou險xian公gong司si帶dai來lai了le前qian所suo未wei有you的de機ji遇yu和he挑tiao戰zhan。機ji遇yu是shi企qi業ye年nian金jin製zhi度du的de推tui開kai使shi補bu充chong養yang老lao保bao險xian的de蛋dan糕gao迅xun速su做zuo 大。然而


，這個蛋糕並不能被保險業所獨享，信托公司、商業銀行
、證券公司和基金公司都可以在受托人

、投資人、賬戶管理人的爭奪中和保險公司同台競技，一爭 高下。人保部管轄的信托製企業年金是有稅後優惠政策的

，稅收優惠幅度占全國各省市並不相同，稅前列支幅度占職工工資總額4%左右;而壽險公司一直銷售的契 約型商業養老保險卻是沒有稅收優惠的。

競爭之中高下立判
，獲得了人保部頒發的經營企業年金執照的保險公司還好，畢竟手裏握著一把切蛋糕的刀子;而er那na些xie沒mei有you執zhi照zhao的de壽shou險xian公gong司si則ze隻zhi能neng望wang著zhe企qi業ye年nian金jin的de大da蛋dan糕gao唏xi噓xu興xing歎tan

，不bu能neng做zuo企qi業ye年nian金jin業ye務wu而er隻zhi能neng銷xiao售shou契qi約yue型xing商shang業ye團tuan體ti養yang老lao保bao險xian的de保bao險xian公gong司si的de處chu境jing之zhi艱jian難nan可ke想xiang而er知zhi。

個ge稅shui遞di延yan型xing養yang老lao保bao險xian將jiang打da破po的de企qi業ye年nian金jin市shi場chang和he商shang業ye保bao險xian市shi場chang競jing爭zheng格ge局ju。個ge稅shui遞di延yan型xing養yang老lao保bao險xian對dui保bao險xian而er言yan是shi一yi個ge重zhong大da利li好hao
，保bao險xian公gong司si將jiang擁yong有you其qi他ta金jin融rong機ji構gou無wu法fa跨kua進jin來lai競jing爭zheng的de"第二戰場"，也就是說，這個戰場上的 戰zhan利li品pin是shi保bao險xian業ye所suo獨du享xiang的de，不bu會hui有you其qi他ta的de金jin融rong機ji構gou來lai分fen一yi杯bei羹geng。同tong時shi
，擁yong有you經jing營ying企qi業ye年nian金jin執zhi照zhao的de保bao險xian公gong司si和he其qi他ta壽shou險xian公gong司si也ye將jiang在zai稅shui惠hui方fang麵mian被bei拉la回hui到dao大da致zhi差cha不bu多duo的de起qi跑pao 線上，一直以來
，大多數壽險公司在團體養老保險市場上所麵對的令人窒息的競爭態勢也將發生天翻地覆的變化。

四點要求

2018年6月6日銀保監會在下發給6家保險機構的批複中，共提出四點要求。

一(yi)是(shi)，公(gong)司(si)在(zai)使(shi)用(yong)上(shang)述(shu)保(bao)險(xian)條(tiao)款(kuan)和(he)保(bao)險(xian)費(fei)率(lv)時(shi)
，應(ying)加(jia)強(qiang)銷(xiao)售(shou)管(guan)理(li)，向(xiang)消(xiao)費(fei)者(zhe)全(quan)麵(mian)充(chong)分(fen)說(shuo)明(ming)產(chan)品(pin)基(ji)本(ben)條(tiao)款(kuan)和(he)產(chan)品(pin)賬(zhang)戶(hu)利(li)益(yi)條(tiao)款(kuan)等(deng)
，確(que)保(bao)消(xiao)費(fei)者(zhe)正(zheng)確(que)理(li)解(jie)保(bao)險(xian)合(he)同(tong);

二是
，公司要科學引導和管理客戶需求，切實做好客戶服務工作;

三是，公司應加強業務現金流監測和償付能力管理

，定期開展準備金充足性評估
，防範經營風險，確保業務長期健康發展;

四是，對於使用上述保險條款和保險費率過程中出現的問題，公司應及時向銀保監會報告。