企業養老保險

基本簡介

企qi業ye養yang老lao保bao險xian是shi國guo家jia規gui定ding的de企qi業ye必bi須xu為wei本ben企qi業ye職zhi工gong繳jiao納na的de一yi種zhong保bao險xian金jin製zhi度du。由you企qi業ye根gen據ju自zi身shen經jing濟ji實shi力li
，在zai國guo家jia規gui定ding的de實shi施shi政zheng策ce和he實shi施shi條tiao件jian下xia為wei本ben企qi業ye職zhi工gong所suo建jian立li的de一yi種zhong輔fu助zhu性xing的de養yang老lao保bao險xian。它ta居ju於yu多duo層ceng次ci的de養yang老lao保bao險體係中的第二層次，由國家宏觀指導、企業內部決策執行。是國家規定的企業必須為本企業職工繳納的一種保險金製度。

主要作用

企業養老保險經辦機構負責經辦養老保險事務，依法收繳養老保險費，督促企業和被保險人按時足額繳納養老保險費；建立健全被保險人養老保險檔案和個人賬戶，依法保障養老保險檔案的安全與完整；依法支付被保險人的基本養老金和其他養老保險待遇
；辦理被保險人養老保險關係及個人賬戶的接轉手續；按時編製養老保險基金的預、決算草案，編報會計、統計報表；依法運營養老保險基金，確保基金安全增值；向企業和被保險人提供有關養老保險的谘詢、查詢服務； 組織推動對退休人員的社會化管理服務工作
；國家和地方政府規定的其他職責。

申請方法

參保單位和個人按照《社會保險登記管理暫行辦法》、《社會保險費申報繳納管理暫行辦法》的規定辦理參保和繳費申報手續。
1、用人單位（包括個體工商戶，下同）依法申報參加養老保險時，應按規定及時為其辦理社會保險登記，要求其填報《社會保險登記表》和《參加社會保險人員情況表》，並提供以下證件和資料：
（1）營業執照、批準成立證件或其它核準執業證件；
（2）組織機構統一代碼證書
；
（3）參保人員公民身份證
、戶口本
、《勞動合同書》或能夠證明存在勞動關係的其它資料；
（4）成建製轉入的

，還需提供轉出地社保機構開具的社會保險關係轉移介紹信和單位及個人的參保信息。
2

、以靈活就業人員身份參保的人員，辦理社會保險登記時
，應填報《參加企業養老保險人員情況表》
，並提供以下證件和資料：
（1）身份證；
（2）戶口薄；
（3）登記前曾在其它統籌地區參保的，還應提供原參保所在地社保機構開具的《企業養老保險關係轉移表》；
（4）與單位解除勞動關係的，還應提供《解除勞動合同通知書》或《終止勞動合同通知書》等相關證明
；
單位或個人參保通過審核後，應及時建立參保基本信息，發給《社會保險登記證》和《企業養老保險手冊》
3、、參保單位應當依法變更社會保險登記時，需填寫《社會保險變更登記表》，並提供以下證件和資料：
（1）社會保險登記變更申請；
（2）工商變更登記表、有關部門或單位批準的變更證明
；
（3）社會保險登記證；
（4）組織機構統一代碼證書。
社(she)會(hui)保(bao)險(xian)變(bian)更(geng)審(shen)核(he)通(tong)過(guo)後(hou)，應(ying)當(dang)按(an)照(zhao)信(xin)息(xi)係(xi)統(tong)的(de)要(yao)求(qiu)，輸(shu)入(ru)有(you)關(guan)內(nei)容(rong)

，社(she)會(hui)保(bao)險(xian)變(bian)更(geng)登(deng)記(ji)的(de)內(nei)容(rong)涉(she)及(ji)社(she)會(hui)保(bao)險(xian)登(deng)記(ji)證(zheng)件(jian)的(de)內(nei)容(rong)需(xu)要(yao)更(geng)改(gai)的(de)，應(ying)當(dang)收(shou)回(hui)原(yuan)社(she)會(hui)保(bao)險(xian)登(deng)記(ji)證(zheng)
，重(zhong)新(xin)核(he)發(fa)社(she)會(hui)保(bao)險(xian)登(deng)記(ji)證(zheng)。
4
、參保單位依法注銷社會保險登記時，需填報《社會保險注銷登記表》
，並根據注銷類型分別提供以下證件和資料：
（1）注銷通知或法院裁定企業破產等法律文書；
（2）單位主管部門批準解散、撤消、終止的有關文件；
（3）有關部門批準轉出及轉入地社保機構同意接收的證明；
社會保險注銷登記通過審核後
，應收回、注銷《社會保險登記證》，加蓋“注銷”章，封存該單位的全部資料。
以上業務屬於個性的
、並手續齊全的當天辦結，批量業務當月辦結，特殊情況適當延長。

征繳範圍

根據《社會保險征繳暫行條例》（國務院第259號令）的規定：國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，實行企業化管理的事業單位及其職工、城鎮個體工商戶和靈活就業人員，納入企業養老保險征繳範圍。

基金征繳

根據《國務院關於完善企業職工基本養老保險製度的決定》（國發[2005]38號文件）
、《河南省人民政府關於印發<河南省完善企業職工基本養老保險製度實施意見>的通知》（豫政[2006]29號）文件的規定：參保企業單位按其參保職工繳費基數的28%按月繳納基本養老保險費
，其中繳費基數的8%作為個人部分由單位代扣代繳；城鎮個體工商戶和靈活就業人員按照在崗職工平均工資作為繳費基數（2007年為在崗職工平均工資的70%、2008年為在崗職工平均工資的80%
、2009年為在崗職工平均工資的90%、2010年為在崗職工平均工資的100%），按20%的比例按月繳納基本養老保險費。逾期未繳的按日加收千分之二的滯納金。

待遇核定

1、職工距法定退休年齡前一個月
，應提出退休申請
，填寫《基本養老保險待遇審核表》，一並隨附以下證件和資料報養老保險經辦機構審核：
（1）身份證複印件
；
（2）擬退休人員檔案；
（3）新參保單位參保前已辦理離退休（職）手續的人員
，需提供原已審批的離退休（職）證明材料；
（4）對因病退休、退職和特殊工種退休人員，參保單位應嚴格按照豫勞險[1999]43號文規定申報並公示，提供公示時間和公示內容；
（5）政策法規規定的其它證件和資料。
社會保險經辦機構對參保單位申報的證件和資料的真實性進行審核。
2、審核通過並經勞動保障部門批準退休的人員，按照《河南省勞動和社會保障廳、河南省財政廳<關於改革企業職工基本養老金計發辦法若幹問題的通知>》（豫勞社養老[2006]26號）文件的規定計發基本養老金，建立離退休（職）人員信息數據庫，打印《退休人員養老保險待遇計算單》一式三份，社保機構、存檔
、退休人員各一份。
3
、自批準退休（職）的次月起，辦理養老保險待遇申領手續齊全的支付養老金，每月通過銀行或郵局實行社會化發放。
4
、離退休（職）人員死亡的，退休前所在單位或社區管理服務機構或其供養親屬
，應在其死亡之日後5日內，填寫《離退休人員死亡待遇申請表》，計發離退休（職）人員死亡待遇。對於死亡後不能及時提供死亡證明資料的離退休（職）人員、失蹤人員、判刑或勞教人員
、拒不提供生存狀況或無法證明生存狀態的人員，養老保險機構停發其養老保險待遇。

企業退休養老金計算

企業職工退休養老金主要由基礎養老金、個人賬戶養老金
、過渡性養老金、過渡性調節金組成：
     1
、基礎養老金月標準，以當地上年度在崗職工月平均工資，和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數
，繳費每滿1年發給1%。
計算公式為：基礎養老金=（參保人員退休時當地上年度在崗職工月平均工資＋本人指數化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%
2、個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數。
計算公式為：個人賬戶養老金=參保人員退休時個人賬戶累計儲存額÷計發月數
3、過渡性養老金月標準以本人指數化月平均繳費工資為基數
，“統賬合”前的繳費年限每滿1年發給1.2%。
計算公式為：過渡性養老金=本人指數化月平均繳費工資×統賬結合前的繳費年限×1.2%
4、過渡性調節金以當地現行標準為基數，2006年至2014年退休的按一定比例計發。2015年及以後退休的，不再發給過渡性調節金。
5、本人指數化月平均繳費工資=參保人員退休時全省上年在崗職工月平均工資×本人平均繳費工資指數。本人平均繳費工資指數=（a1/A1+a2/A2+……+an-1/An-1+an/An）÷N。公式中：a1、a2……an-1
、an為參保人員1992年至退休上一年各年的繳費工資；A1、A2……An-1、An為1992年至參保人員退休上一年各年的全省職工年平均工資（2001年起為全省在崗職工年平均工資）；N為參保人員1992年1月1日至退休上一年年底的實際繳費年限與視同繳費年限合計數。其中：對每年1月至6月退休的人員，An
、An-1均取該年上上年全省在崗職工年平均工資
；對每年7月至12月退休的人員
，An取該年上年全省在崗職工年平均工資。對2008年7月1日後繳納的1996年1月1日ri後hou基ji本ben養yang老lao保bao險xian費fei，繳jiao費fei基ji數shu應ying按an到dao賬zhang時shi間jian合he並bing計ji算suan後hou
，用yong於yu到dao賬zhang年nian度du繳jiao費fei工gong資zi指zhi數shu的de計ji算suan。其qi中zhong，退tui休xiu當dang年nian補bu繳jiao以yi前qian年nian度du基ji本ben養yang老lao保bao險xian費fei並bing到dao賬zhang的de

，退tui休xiu上shang一yi年nian年nian底di前qian的de補bu繳jiao基ji數shu與yu退tui休xiu上shang一yi年nian的de繳jiao費fei基ji數shu合he並bing計ji算suan後hou，用yong於yu退tui休xiu上shang一yi年nian繳jiao費fei工gong資zi指zhi數shu的de計ji算suan。對dui1992年1月1日至退休上一年年底的實際繳費年限與視同繳費年限合計數小於4年的參保人員，其平均繳費工資指數不得超過1.0
，即：計算結果大於或等於1.0的，其平均繳費工資指數按1.0確定
；小於1.0的
，按實確定。
企業退休職工養老金計算是有方式可循的，退休職工可通過上述方式計算自己的養老金。[1]

製度建議

完善企業養老保險製度應當遵循以下原則：一是堅持社會統籌與個人賬戶相結合的基本模式，保持政策連續性，處理好過渡性問題；二是堅持保障水平與生產力發展水平相適應，確保退休人員的基本生活；三是堅持權利與義務相對應，兼顧公平和效率，發揮政府與市場的互動作用，充分調動各方麵積極性；四是堅持正確處理改革發展穩定的關係，切實讓人民群眾得到實惠。

管理製度

（1）要(yao)確(que)保(bao)基(ji)金(jin)的(de)安(an)全(quan)。企(qi)業(ye)要(yao)建(jian)立(li)健(jian)全(quan)基(ji)金(jin)管(guan)理(li)的(de)規(gui)章(zhang)製(zhi)度(du)

，明(ming)確(que)規(gui)定(ding)出(chu)基(ji)金(jin)管(guan)理(li)的(de)細(xi)則(ze)
，從(cong)源(yuan)頭(tou)上(shang)嚴(yan)格(ge)控(kong)製(zhi)養(yang)老(lao)保(bao)險(xian)基(ji)金(jin)的(de)收(shou)支(zhi)狀(zhuang)況(kuang)，這(zhe)樣(yang)就(jiu)避(bi)免(mian)了(le)基(ji)金(jin)被(bei)擠(ji)占(zhan)和(he)挪(nuo)用(yong)，保(bao)證(zheng)完(wan)整(zheng)基(ji)金(jin)的(de)安(an)全(quan)。

（2）要yao不bu斷duan加jia強qiang內nei部bu控kong製zhi。要yao嚴yan格ge執zhi行xing社she會hui保bao險xian經jing辦ban機ji構gou製zhi定ding的de各ge項xiang內nei控kong製zhi度du，進jin而er建jian立li起qi完wan整zheng的de內nei部bu控kong製zhi評ping價jia體ti係xi，有you效xiao監jian控kong各ge個ge環huan節jie和he各ge項xiang任ren務wu。同tong時shi對dui養yang老lao保bao險xian的de個ge人ren賬zhang戶hu要yao認ren真zhen管guan理li
，避bi免mian在zai記ji錄lu職zhi工gong繳jiao費fei情qing況kuang時shi出chu現xian錯cuo誤wu。

（3）要yao認ren真zhen進jin行xing稽ji核he工gong作zuo。按an照zhao規gui定ding

，有you關guan機ji構gou應ying該gai對dui繳jiao費fei單dan位wei的de繳jiao費fei人ren數shu以yi及ji繳jiao費fei基ji數shu仔zai細xi負fu責ze地di核he實shi
，並bing建jian立li完wan善shan的de單dan位wei誠cheng信xin評ping定ding辦ban法fa，以yi激ji勵li企qi業ye自zi覺jiao繳jiao費fei。

（4）要對企業人員進行教育宣傳
，在企業的日常培訓課程中加入養老保險方麵的知識，以使其認識到保險的必要性。

合理控製

根gen據ju法fa律lv的de規gui定ding
，提ti前qian退tui休xiu必bi須xu有you一yi定ding的de前qian提ti條tiao件jian，如ru因yin公gong致zhi傷shang或huo者zhe身shen體ti殘can疾ji等deng
，這zhe些xie人ren自zi退tui休xiu起qi就jiu能neng享xiang受shou企qi業ye的de養yang老lao保bao險xian。但dan目mu前qian來lai看kan，雖sui然ran有you大da部bu分fen職zhi工gong是shi符fu合he規gui定ding
、正當的提前退休，但也有不少職工並不符合條件

，卻憑借自己在企業中的權勢、地位而獲得提前退休的名額，享受養老保險的待遇
，這對養老保險基金的影響很大：①其少繳納了養老金；②企業為其提前多支付了基金
，一減一增，必然對基金支付產生很大的壓力。

增值渠道

想(xiang)要(yao)企(qi)業(ye)真(zhen)正(zheng)自(zi)願(yuan)繳(jiao)納(na)保(bao)險(xian)金(jin)，除(chu)了(le)培(pei)訓(xun)方(fang)式(shi)

，關(guan)鍵(jian)還(hai)在(zai)於(yu)能(neng)讓(rang)保(bao)險(xian)金(jin)在(zai)安(an)全(quan)的(de)基(ji)礎(chu)上(shang)產(chan)生(sheng)增(zeng)值(zhi)效(xiao)應(ying)，將(jiang)其(qi)投(tou)入(ru)到(dao)保(bao)值(zhi)增(zeng)值(zhi)的(de)運(yun)營(ying)中(zhong)去(qu)，這(zhe)需(xu)要(yao)來(lai)自(zi)國(guo)家(jia)政(zheng)策(ce)的(de)大(da)力(li)保(bao)護(hu)和(he)支(zhi)持(chi)。在(zai)此(ci)基(ji)礎(chu)上(shang)，企(qi)業(ye)要(yao)追(zhui)求(qiu)較(jiao)好(hao)的(de)收(shou)益(yi)
，以(yi)達(da)到(dao)減(jian)輕(qing)國(guo)家(jia)和(he)企(qi)業(ye)的(de)負(fu)擔(dan)，保(bao)護(hu)職(zhi)工(gong)的(de)利(li)益(yi)。養(yang)老(lao)保(bao)險(xian)基(ji)金(jin)在(zai)投(tou)資(zi)時(shi)要(yao)留(liu)足(zu)周(zhou)轉(zhuan)金(jin)，以(yi)保(bao)證(zheng)資(zi)金(jin)及(ji)時(shi)變(bian)現(xian)。養(yang)老(lao)保(bao)險(xian)基(ji)金(jin)具(ju)有(you)數(shu)額(e)大(da)、存儲期較長的特點

，適合於投資國家的重點建設項目。國家應對此出台一些有利的政策，以實現養老保險基金能投資那些安全性好、收益率高的項目，如高鐵的建設等


，並且由國家指定的專門金融機構對其行為進行監督。

個人賬戶

做實個人賬戶是實現製度轉換的前提
，也是劃清政府和職工個人責任的關鍵。當前，應按規定以1995年為時點
，劃分“老人”（改革前已經退休人員）、“中人”（改革前參加工作人員）和“新人”（改革以後參加工作人員）。明確“老人”原待遇不變，不建個人賬戶；“中人”建賬之前的工作年限視同繳費，不建個人賬戶；“中人”建賬之後和“新人”按(an)規(gui)定(ding)建(jian)立(li)個(ge)人(ren)賬(zhang)戶(hu)並(bing)做(zuo)實(shi)。做(zuo)實(shi)個(ge)人(ren)賬(zhang)戶(hu)
，可(ke)一(yi)步(bu)做(zuo)實(shi)也(ye)可(ke)分(fen)步(bu)做(zuo)實(shi)。一(yi)步(bu)做(zuo)實(shi)操(cao)作(zuo)簡(jian)便(bian)
，可(ke)盡(jin)快(kuai)實(shi)現(xian)部(bu)分(fen)積(ji)累(lei)和(he)製(zhi)度(du)轉(zhuan)換(huan)，但(dan)當(dang)期(qi)基(ji)金(jin)缺(que)口(kou)增(zeng)大(da)
，中(zhong)央(yang)和(he)部(bu)分(fen)地(di)區(qu)財(cai)政(zheng)支(zhi)付(fu)壓(ya)力(li)增(zeng)大(da)。

促進基金

做實個人賬戶，發展企業年金，必須解決基金保值增值問題。基本養老保險基金應嚴格遵守國家現行規定，不得進行其他經營性投資；個人賬戶基金可以考慮發行特種定向國債，支持國家經濟建設，爭取5%左右的投資收益

，實現保值增值。（3）統一女職工退休年齡。伴隨我國人口老齡化，職工退休年齡問題越來越突出。歐美發達國家領取養老金的年齡已經達到65歲
，大部分發展中國家也都在60歲以上，且有進一步提高的趨勢。我國企業職工退休年齡仍執行50年代的規定，年齡偏低
，男職工60歲，女職工50歲（幹部55歲），因病喪失勞動能力和從事特殊工種的還可提前5年退休。實際平均退休年齡隻有53歲

，嚴重影響基金的收支平衡。應盡快將女職工退休年齡統一到55歲。

基礎管理

強化基礎管理和經辦機構能力建設
，逐步提高統籌層次；提升信息化管理水平，實現全國聯網。樹立以人為本理念，建設社區管理平台，推行社會化管理服務，建立高效、有序的養老保險管理體製。調整企業養老保險製度結構
，明確政府、企業和個人的責任：基礎養老金體現政府責任，基金實行社會統籌
、現收現付，個人賬戶養老金體現個人責任，實行實賬積累
，根據個人繳費、帳戶積累和預期餘命


，確定待遇水平。推行企業年金和商業保險計劃，滿足不同群體需要，提高保障水平。

完善企業

我國雖然確定了基本養老金、企(qi)業(ye)年(nian)金(jin)的(de)個(ge)人(ren)儲(chu)蓄(xu)養(yang)老(lao)多(duo)層(ceng)次(ci)體(ti)係(xi)，但(dan)由(you)於(yu)政(zheng)策(ce)不(bu)配(pei)套(tao)，稅(shui)收(shou)優(you)惠(hui)不(bu)到(dao)位(wei)，企(qi)業(ye)年(nian)金(jin)發(fa)展(zhan)緩(huan)慢(man)，退(tui)休(xiu)人(ren)員(yuan)主(zhu)要(yao)依(yi)靠(kao)基(ji)本(ben)養(yang)老(lao)金(jin)，待(dai)遇(yu)水(shui)平(ping)偏(pian)低(di)，生(sheng)活(huo)質(zhi)量(liang)不(bu)高(gao)，政(zheng)府(fu)壓(ya)力(li)較(jiao)大(da)。據(ju)了(le)解(jie)
，從(cong)1998年開始國家對養老金的財政補貼逐年增加

，2011年達到2000多億元。要減輕第一支柱基本養老保險的財務負擔和政府的財政負擔


，就必須大力發展第二支柱企業年金。

法律體係

woguoyanglaobaoxianlifacengcidi，falvfaguibupeitao
，chufayijubuzu，zhifashouduanyouxian
，zhiyueleyanglaobaoxianshiyedefazhan，shiqibunengyouxiaoweihuzhigongdehefaquanyi。shehuibaoxianzhidujingguojin20年改革和探索，為社會保險立法提供了實踐基礎。《社會保險法》的de頒ban布bu實shi施shi

，對dui於yu更geng好hao地di維wei護hu公gong民min參can加jia社she會hui保bao險xian和he享xiang受shou社she會hui保bao險xian待dai遇yu的de合he法fa權quan益yi具ju有you十shi分fen重zhong要yao的de意yi義yi。建jian立li科ke學xue完wan善shan的de企qi業ye養yang老lao保bao險xian製zhi度du需xu要yao加jia強qiang養yang老lao保bao險xian的de法fa製zhi建jian設she，確que立li“法製主導”型的建製原則。